Polskie firmy, które chcą dotrzeć do nowych klientów, często korzystają z krajowych lub zagranicznych marketplace’ów. Sprzedaż towarów i usług na rzecz osób prywatnych z innych państw w Unii Europejskiej wiąże się jednak z szeregiem obowiązków. 1 lipca 2021 roku ustawodawca wprowadził przepisy upraszczające te rozliczenia. Wraz z pakietem VAT e-commerce wdrożono procedurę VAT OSS, która odmieniła oblicze handlu w krajach Wspólnoty. Sprawdź, jak teraz działa sprzedaż w obrębie UE i kto może skorzystać z One Stop Shop.
Jak działa VAT OSS?
VAT OSS to sposób na uniknięcie lokalnych rejestracji na potrzeby podatku VAT w krajach Unii Europejskiej. Procedura umożliwia rozliczenie całej sprzedaży do innych państw członkowskich w ramach jednej deklaracji. Pomimo że wydaje się dość prosta, należy pamiętać, że wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość rządzi się określonymi prawami.
Co najistotniejsze, taka sprzedaż podlega pod limit w kwocie 10 000 euro. Jego przekroczenie nakłada na przedsiębiorcę obowiązek lokalnej rejestracji do celów podatkowych oraz rozliczenie sprzedaży po stawkach właściwych dla państwa nabycia. To z kolei wymaga wcześniejszej rejestracji lub realizacji procedury w ramach VAT OSS. Jeżeli limit nie zostanie przekroczony, sprzedawca rozlicza kolejne transakcje po stawkach VAT obowiązujących na terenie Rzeczpospolitej Polski.
Rozważasz wejście z biznesem do Czech? Koniecznie pobierz nasz poradnik o sprzedaży na allegro.cz! Znajdziesz w nim informacje dotyczące mechanizmów, jakimi rządzi się zagraniczna odsłona tej platformy, ale także charakterystykę czeskiego rynku i konsumentów. Pobierz poradnik tutaj!
VAT OSS — limit dla firmy
Jak to wygląda w praktyce? Załóżmy, że firma X realizuje transakcje do Hiszpanii w stałej kwocie 9000 euro. W jednym miesiącu pojawiły się dodatkowe zamówienia o łącznej wartości 3000 euro złożone przez klientów z Francji, Niemiec i Portugalii. Oznacza to, że firma będzie musiała zarejestrować się w wymienionych krajach i rozliczać wszystkie kolejne transakcje lokalne lub dokonać rejestracji w ramach VAT OSS i dokonać rozliczenia całej sprzedaży ponad limit poprzez wypełnienie jednej deklaracji. Firmy, które zdecydują się na taki krok, muszą rozliczać całą sprzedaż w obrębie UE. Niedopuszczalne jest zatem łączenie rozliczeń lokalnych oraz VAT OSS.
Uwaga! Przedsiębiorca, który magazynuje towary na terenie UE ma obowiązek rejestracji VAT oraz składania deklaracji, i nie ma to związku z VAT OSS. Procedura OSS jest przewidziana wyłącznie dla transakcji B2C, dlatego w przypadku magazynowania firma musi dokonać rejestracji do VAT lokalnie i składać deklarację.
VAT OSS deklaracja – jak się rozliczać w ramach OSS?
Rozliczenie podatku VAT w systemie VAT OSS wiąże się z koniecznością składania deklaracji kwartalnych (formularz VIU-DO „Deklaracja dla rozliczania podatku VAT w zakresie procedury unijnej”). Podatnik ma obowiązek złożenia takiej deklaracji w terminie do końca miesiąca, który następuje po każdym zakończonym kwartale. Proces składania deklaracji do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście jest w pełni intuicyjny — wszystko odbywa się za pomocą transparentnego systemu e-Deklaracje.
Transakcje, które zostały wykazane w nadmienionej deklaracji, muszą być rozliczone zgodnie ze stawką podatku VAT właściwą w kraju nabywcy.
Podatnik ma obowiązek składania raportów dotyczących:
- krajów UE konsumpcji,
- stawek VAT,
- podstawy opodatkowania dla poszczególnych stawek VAT,
- kwoty podatku VAT.
Składanie deklaracji VIU-DO w ramach procedury VAT OSS nie ma związku z obowiązkiem składania plików JPK_V7M i rozliczaniem polskiego podatku VAT. Co za tym idzie, transakcja nie zwiększa podstawy opodatkowania, ponieważ podatek zagraniczny VAT rozliczany jest w osobnej deklaracji.
VAT OSS – rejestracja
Firma, która chce skorzystać z procedury VAT OSS, musi zarejestrować się w jednym z krajów Unii Europejskiej. W przypadku polskich przedsiębiorstw deklaracja OSS może zostać złożona za pomocą systemu e-Deklaracje do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście (na formularzu VIU-R „Zgłoszenie informujące w zakresie szczególnej procedury unijnej rozliczania VAT”). Kiedy zostanie zweryfikowana, podatnik dostanie decyzję o przyjęciu do procedury OSS.
Korzystanie z VAT OSS wiąże się z wieloma korzyściami dla przedsiębiorców. Zobacz, co możesz zyskać wykorzystując One Stop Shop.
VAT OSS — jakie ma zalety?
- Uproszczenie formalności i rozliczeń podatkowych — przedsiębiorcy nie muszą dokonywać wielu rejestracji w krajach wspólnotowych.
- Podatnik składała tylko jedną deklarację, co wiąże się z obniżeniem kosztów rozliczeń podatkowych.
- Firma kontaktuje się z administracją podatkową właściwą dla państwa, w którym ma siedzibę.
- Wdrożenie procedury VAT OSS zwiększa transparentność rozliczeń i ułatwia monitorowanie zobowiązań podatkowych.
Przedsiębiorca zyskuje łatwiejszy dostęp do rynków zagranicznych, co pozwala obniżyć koszty prowadzenia sprzedaży zagranicznej. - Sprzedaż za granicę a VAT to kwestie, które elektryzują polskie firmy. Dzięki zastosowaniu uproszczonej procedury realizacja transakcji oraz późniejsze rozliczenia będą o wiele prostsze, a przedsiębiorca, widząc, że wejście na zagraniczne rynki nie wiąże się z ogromnymi trudnościami formalnoprawnymi, będzie miał większą motywację do rozwoju działalności.
E-commerce to trudna branża, warto więc korzystać z procedur, które – choć brzmią skomplikowanie – mogą uprościć wiele formalności. Oprócz nich jest przecież tak wiele innych aspektów, o których należy pomyśleć, wchodząc na zagraniczne rynki. Jeśli martwi Cię obsługa obcojęzycznych klientów, pamiętaj, że możesz skorzystać z pomocy Responso.
